Có không hề ít ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp cung cấp và sale phần mềm. Vậy mức ưu tiên thuế đối với doanh nghiệp này là bao nhiêu? dưới đây kế toán Lê Ánh sẽ share về Thuế suất thuế GTGT,TNDN của doanh nghiệp sản xuất hoặc marketing phần mềm:


*

1. Thuế suất Thuế GTGT đối với doanh nghiệp phần mềm

Doanh nghiệp phần mềm mặc dù là doanh nghiệp cấp dưỡng hay buôn bán phần mềm thì đều không hẳn chịu thuế GTGT. 

a. Trường hòa hợp doanh nghiệp ứng dụng kê khai thuế GTGT theo phương thức khấu trừ:

"21. đưa giao công nghệ theo nguyên lý của Luật bàn giao công nghệ; chuyển nhượng quyền thiết lập trí tuệ theo phương pháp của dụng cụ sở hữu trí tuệ. Trường phù hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng ủy quyền quyền cài đặt trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, đồ vật thì đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT tính bên trên phần giá trị công nghệ, quyền download trí tuệ đưa giao, gửi nhượng; trường hợp không tách bóc riêng được thì thuế GTGT được xem trên cả phần quý giá công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ đưa giao, chuyển nhượng ủy quyền cùng với trang bị móc, thiết bị.

Bạn đang xem: Kinh doanh phần mềm có chịu thuế gtgt

Phần mềm sản phẩm tính bao hàm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo cơ chế của pháp luật.”.

Như vậy, đối với doanh nghiệp ứng dụng kê khai theo cách thức khấu trừ sẽ chưa hẳn chịu thuế GTGT.

b. Trường phù hợp doanh nghiệp phần mềm kê khai theo cách thức trực tiếp:

 Theo khoản 2 điều 13 Thông bốn số 219/2013/TT-BTC:

"Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT và lợi nhuận hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng xác suất (%) trên lệch giá đối với lợi nhuận này.

 Ví dụ: kế toán tài chính Lê Ánh là công ty kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Kế toán Lê Ánh có lợi nhuận phát sinh từ hoạt động bán phần mềm laptop và dịch vụ thương mại kế toán toàn bộ thì kế toán Lê Ánh không yêu cầu nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên lợi nhuận từ hoạt động bán phần mềm máy tính xách tay (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT) và bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% trên lợi nhuận từ dịch vụ hỗ trợ tư vấn kế toán"

 

*

 KẾT LUẬN:

- nguyên lý của thuế GTGT là áp dụng thuế suất trong tất cả các khâu (trừ một số ít quy định rõ ràng đích danh tại khâu trước tiên không chịu thuế, những khâu sau chịu thuế suất 5% như nông sản chưa qua chế biến).

- những quy định về thuế suất thuế GTGT của ứng dụng máy tính không có quy định nào không giống khoản 21, điều 4 Thông tứ số 219/2013/TT-BTC, vì vậy không minh bạch doanh nghiệp ứng dụng là doanh nghiệp lớn sản xuất ứng dụng hay sale phần mềm thì vẫn thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Lưu ý về kiểu cách viết thuế suất thuế GTGT so với sản phẩm phần mềm:

Các các bạn gạch chéo cánh ( / ) tại vị trí thuế suất và tiền thuế trên hóa đối kháng GTGT.

2. Thuế suất Thuế TNDN so với Doanh nghiệp phần mềm:

 "Điều 19. Thuế suất ưu đãi

1. Thuế suất ưu đãi 10% vào thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với:

“b) Thu nhập của khách hàng từ tiến hành dự án chi tiêu mới thuộc các lĩnh vực: nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng technology cao nằm trong danh mục technology cao được ưu tiên chi tiêu phát triển theo phương pháp của Luật công nghệ cao; ươm tạo technology cao, ươm chế tạo doanh nghiệp technology cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển technology cao nằm trong danh mục công nghệ cao được ưu tiên trở nên tân tiến theo công cụ của lao lý về công nghệ cao; đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo nên doanh nghiệp technology cao; chi tiêu phát triển xí nghiệp sản xuất nước, nhà máy sản xuất điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, mặt đường bộ, con đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng quan trọng đặc biệt quan trọng khác vì Thủ tướng chính phủ nước nhà quyết định; sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất vật tư composit, những loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật tư quý hiếm; sản xuất năng lượng tái tạo, tích điện sạch, năng lượng từ bài toán tiêu hủy hóa học thải; phân phát triển công nghệ sinh học.”

 Điều 20. Ưu đãi về thời hạn miễn thuế, giảm thuế

1. Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế nên nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:

“a) Thu nhập của người tiêu dùng từ thực hiện dự án chi tiêu mới phép tắc tại khoản 1 Điều 19 Thông tứ này.”

Kết luận về Thuế suất thuế TNDN so với doanh nghiệp phần mềm:

Đối với doanh nghiệp tiếp tế phần mềm:

Đối với các dự án đầu tư chi tiêu mới phân phối sản phẩm phần mềm thuộc hạng mục sản phẩm phần mềm và đáp ứng quy trình về cấp dưỡng sản phẩm ứng dụng theo hình thức của pháp luật, được hưởng trọn thuế suất chiết khấu 10% vào thời hạn 15 năm, miễn thuế 4 năm, giảm 1/2 số thuế đề nghị nộp trong 9 năm tiếp theo.

Cụ thể:

- trường hợp là doanh nghiệp cấp dưỡng phần mềm:

Kể tự khi thành lập được vận dụng thuế suất thuế TNDN từ chuyển động sản xuất phần mềm như sau:

+ từ năm 1 đến năm 4: công ty được miễn thuế TNDN từ chuyển động sản xuất phần mềm.

+ từ năm 5 đến năm 13 (9 năm tiếp theo): Giảm 1/2 thuế TNDN với tầm thuế khuyến mãi là 10%, vì thế doanh nghiệp sản xuát ứng dụng chỉ nên nộp 5% thuế TNDN đối với vận động sản xuất phần mềm.

Xem thêm: Tải Phần Mềm Thêm Râu Mèo Vào Ảnh Râu Mèo Ấn Tượng Với Tool Chỉnh

+ từ thời điểm năm 14 mang lại năm 15 (thuế suất 10% trong 15 năm): Áp dụng nấc thuế suất 10% so với khoản thu nhập cá nhân từ vận động sản xuất kinh doanh phần mềm. Học tập kế toán thực hành thực tế ở đâu tốt nhất có thể tại thành phố hồ chí minh và Hà Nội

- từ thời điểm năm 16 trờ đi: Nộp thuế TNDN như DN bình thường (Từ năm 2016 trờ đi là 20%)

- ví như là công ty lớn mua/bán phần mềm thì ko được hưởng ưu tiên về thuế TNDN như trên.

Trên đấy là những khí cụ về thuế suất thuế GTGT, TNDN của người sử dụng phần mềm. Sau bài viết này các bạn đã biết được những ưu đãi thuế so với các doanh nghiệp phần mềm như thế nào. Cám ơn chúng ta đã quan lại tâm! 

Kế toán Lê Ánh chúc chúng ta Thành công

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

chăm đào tạo những khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm thương mại & dịch vụ kế toán trọn gói tốt độc nhất vô nhị thị trường

 (Được giảng dạy và tiến hành bởi 100% những kế toán trưởng trường đoản cú 13 năm đến hai mươi năm kinh nghiệm)